跨境电商税务风暴：第四轮审查升级，卖家如何突围？

在 2025 年临近尾声之际，跨境电商卖家们再次面临严峻的税务挑战。近期，税务局发起了第四轮审查，众多跨境电商卖家收到催缴通知，要求就第三季度申报情况作出说明并补缴相关税款。

据悉，大量卖家收到了税务局的补税通知，此次税务动作已从此前的“自查提醒”升级为“催办”模式，税务局直接以电话或短信形式通知卖家尽快补缴税款。有卖家反馈，自己第三季度销售额为 58 万元，因缺进项票需补税 7 万多元，几乎吞噬全部利润，甚至有卖家补税金额达到“几十万级别”，部分卖家因补税压力被迫裁员或压缩运营规模。

此次要求处理的税费种类多样，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加及企业所得税等五类税费，且需同步缴纳。部分地区税务部门明确要求卖家在 2025 年 12 月 19 日下午前提交三类材料，分别是 2025 年 1 - 3 季度财务报告、1 - 3 季度平台销售收入月度汇总截图及明细，以及包含企业基本信息、1 - 9 月收入构成、差异自查说明，并需附合同、记账凭证、回单等佐证材料的情况说明。

卖家在应对税务审查时面临诸多痛点。例如，在亚马逊平台上的广告佣金、FBA 仓储费、平台服务费等真实经营支出，难以取得合规发票，影响成本扣除；不同地区对资料的要求也存在差异，有的地区要求补齐成本票，否则企业所得税需纳税调增。

为了避免拖延引发更长周期核查、追溯以及滞纳金“按天累积”，部分想在亚马逊上稳定运营的卖家选择“先补再说”。同时，亚马逊本周三通过付费经理通知卖家，同步其向税务总局报送的数据，核心范围包括销售金额、退款金额、扣除退款后的收入净额、卖家支付的各类服务费。

卖家收到平台通知后需要注意两类问题：

一是平台报送数据与卖家统计数据的口径差异，如汇率、统计时点；

二是部分地区可能出现“平台报送数据与税务通知数据不匹配”，可能是因为服务费数据未同步至地方税务。

关于 FBA、佣金等费用的发票口径，仍在与 Global 团队沟通，暂未明确统一操作路径。

对于已经收到税务局通知的卖家，建议尽快核对 2025 年前三季度，尤其第三季度的数据口径，明确平台报送数据与自身申报数据的差异来源；准备好含 invoice 等形式凭证、情况说明、收入明细等，即便暂时无合规发票，也需留存平台沟通记录与费用支出依据。若存在数据差异，应及时更正申报，以防滞纳金越滚越多。

随着金税四期系统上线，税务机关可通过亚马逊、Shopee 等平台获取卖家的销售收入、订单流水等数据，并与企业申报数据进行比对。未来，跨境税务监管将更加严格，合规经营将成为跨境电商的生存底线，虽然短期内会增加运营成本，但有利于行业健康发展和公平竞争。